2. Доходы и расходы бюджета

Определения и обозначения

Государственный бюджет — план доходов и расходов государства на определённый период. В нём заранее указывают, сколько средств предполагается получить и на какие цели их направить. Бюджет нужен для планирования государственных задач и утверждается уполномоченным государственным органом.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в распоряжение государства. Основную роль среди них играют налоги, но есть и неналоговые поступления: штрафы, аренда государственного имущества, доходы государственных предприятий. По доходам можно понять, какими ресурсами государство располагает.

Расходы бюджета — деньги, направляемые на выполнение государственных задач. Из бюджета финансируются образование, здравоохранение, социальная поддержка, безопасность, управление и другие сферы. Расходы показывают, какие потребности общества государство считает необходимым обеспечивать.

Дефицит и профицит бюджета описывают соотношение его доходов и расходов. Дефицит возникает, когда расходы превышают доходы, а профицит — когда доходы больше расходов; при равенстве бюджет называют сбалансированным. Эти понятия помогают оценить финансовое состояние государства.

Как это устроено

Доходы бюджета складываются из налоговых и неналоговых поступлений. Налоги важны потому, что их регулярно уплачивают граждане и организации в соответствии с законом, поэтому государство может рассчитывать на значительный поток средств. Неналоговые доходы зависят от штрафов, использования имущества и других источников, поэтому обычно не заменяют налоги полностью.

Расходы бюджета направляются на общественные нужды, которые отдельным людям или организациям трудно обеспечить в достаточном масштабе. Государство оплачивает работу школ и больниц, социальные выплаты, содержание армии и правоохранительных органов, строительство инфраструктуры. Такое финансирование нужно, потому что общественные услуги затрагивают большое число людей и требуют общих денежных ресурсов.

Распределяя бюджетные средства, государство выбирает приоритеты. Одновременно профинансировать все потребности невозможно: доступные доходы ограничены, а запросов общества много. Поэтому приходится сравнивать ожидаемую пользу расходов, их срочность и долгосрочные последствия.

Состояние бюджета определяют сравнением доходов и расходов. При равенстве получается сбалансированный бюджет, при превышении расходов — дефицитный, а при превышении доходов — профицитный. Например, если государство получило 900 млн рублей и потратило 950 млн, дефицит равен 50 млн рублей.

Дефицит необходимо покрыть, то есть найти средства, которых не хватило для запланированных расходов. Одним из вариантов становятся государственные заимствования, однако их придётся вернуть с процентами. Если постоянно занимать новые средства, растут государственный долг и расходы на его обслуживание, поэтому в будущем может стать меньше денег на образование, медицину и другие задачи.

Доходы и расходы государственного бюджета

Сначала определите, о движении денег в бюджет или из бюджета идёт речь. Затем уточните вид поступления или направление расхода. Для оценки состояния бюджета сравните общие доходы и расходы, а не отдельные статьи.

Разбор задач

Задача 1. В бюджет поступило 800 млн рублей, а расходы составили 760 млн рублей. Нужно определить вид бюджета и разницу между доходами и расходами.

1. Сравним показатели: 800 млн больше 760 млн.
2. Найдём разность: 800 − 760 = 40 млн рублей.
3. Доходы превышают расходы, значит, разность является профицитом.

Ответ: бюджет профицитный, профицит составляет 40 млн рублей.

Задача 2. Нужно распределить поступления от налога на доходы граждан, штрафов и аренды государственного имущества на налоговые и неналоговые доходы.

1. Определим происхождение каждого платежа: налог уплачивается по установленному налоговому правилу.
2. Штраф связан с нарушением, а арендная плата — с использованием государственного имущества.
3. Первые поступления относим к налоговым, остальные — к неналоговым.

Ответ: налог на доходы граждан — налоговый доход; штрафы и аренда государственного имущества — неналоговые доходы.

Задача 3. Доходы бюджета составляют 1,2 млрд рублей, расходы — 1,35 млрд рублей. Требуется рассчитать дефицит и назвать способ его покрытия с возможным последствием.

1. Переведём показатели в одинаковые единицы: 1,35 млрд − 1,2 млрд.
2. Получим 0,15 млрд рублей, то есть 150 млн рублей.
3. Расходы превышают доходы, поэтому это дефицит; его можно покрыть государственным займом.
4. Займ позволит профинансировать расходы сейчас, но увеличит долг и будущие выплаты процентов.

Ответ: дефицит равен 0,15 млрд, или 150 млн рублей; возможное покрытие — заимствование, последствие — рост государственного долга.

Типичные ошибки

Считать доходами только налоги. Так забывают о штрафах, аренде имущества и других неналоговых поступлениях. Проверьте себя: спросите, не получает ли государство деньги из иных источников.

Путать бюджетные доходы с доходами граждан или предприятий. Личная зарплата и прибыль фирмы не становятся доходами бюджета сами по себе, а бюджетными доходами являются средства, поступившие государству. Проверяйте, в чьё распоряжение поступили деньги.

Называть дефицитом превышение доходов над расходами. При таком соотношении возникает профицит, а дефицит означает нехватку средств. Сначала вычитайте расходы из доходов и посмотрите на знак результата.

Считать заимствования обычным доходом. Заём действительно помогает закрыть дефицит, но его нужно вернуть с процентами, поэтому он создаёт обязательства. Проверяйте, является ли поступление безвозвратным доходом или временно привлечёнными средствами.

Связь с другими темами

До изучения бюджета нужно понимать, что такое налоги и почему их уплачивают граждане и организации. Налоги становятся главным источником средств для выполнения государством общих задач.

Тема связана с ролью государства в экономике и финансированием общественных благ. Школы, дороги, безопасность и социальная поддержка требуют коллективного финансирования.

Понятие дефицита пригодится при изучении государственного долга, инфляции и экономической политики. Решения о расходах, налогах и заимствованиях влияют на устойчивость экономики.

Что запомнить

• Бюджет — план доходов и расходов государства.
• К основным источникам бюджетных доходов относятся налоги.
• Расходы бюджета обеспечивают выполнение государственных задач.
• Если расходы равны доходам, бюджет сбалансирован.
• Если расходы больше доходов, возникает дефицит.
• Если доходы больше расходов, возникает профицит.