§ 18. Государственный бюджет

Определения и обозначения

Государственный бюджет — это план доходов и расходов государства на определённый период, обычно на финансовый год. В нём заранее устанавливают, сколько денег поступит и на какие цели их можно направить. Бюджет нужен, чтобы государственные средства расходовались не случайно, а по утверждённым правилам.

Доходы государственного бюджета — денежные средства, которые поступают в распоряжение государства. Основную их часть составляют налоги, но сюда входят и неналоговые поступления, например штрафы или доходы от государственного имущества. По доходам можно понять, какими ресурсами государство располагает.

Расходы государственного бюджета — средства, которые государство направляет на выполнение своих функций и общественные нужды. За счёт них финансируются образование, медицина, оборона, социальная помощь, строительство и работа органов власти. Перечень расходов показывает приоритеты государственной политики.

Дефицит государственного бюджета — превышение расходов над доходами за определённый период. Его можно определить по формуле: дефицит = расходы − доходы. Понятие помогает оценить, сколько средств нужно дополнительно найти или какие расходы пересмотреть.

Профицит государственного бюджета — превышение доходов над расходами. Он рассчитывается так: профицит = доходы − расходы. Излишек средств может пойти на резервы, снижение долга или дополнительные государственные программы.

Как это устроено

Сначала государство оценивает будущие доходы и потребности общества, а затем составляет проект бюджета. Главным источником поступлений являются налоги, потому что они взимаются регулярно и связаны с доходами граждан и организаций, покупками и имуществом. Налоговые поступления позволяют финансировать постоянные задачи государства. Если налогов недостаточно, приходится искать дополнительные источники или менять планы расходов.

Доходы делятся на налоговые и неналоговые, потому что у них разные основания поступления. Налог — обязательный платёж, установленный законом, а неналоговый доход возникает, например, от штрафа, государственной пошлины, аренды или продажи имущества государства. Такое разделение помогает понять, насколько бюджет зависит от налоговой системы и от разовых поступлений. Государственные заимствования обычно рассматривают как источник финансирования дефицита, а не как обычный доход: полученные деньги придётся возвращать.

Расходы бюджета направляются на сферы, без которых невозможно нормальное функционирование общества. Образование и здравоохранение обеспечивают развитие и здоровье людей, оборона защищает страну, а социальная поддержка помогает тем, кто нуждается в помощи. Инфраструктура включает дороги, транспорт, коммунальные и другие общественно важные объекты. Государственное управление оплачивает работу органов власти и выполнение ими законных полномочий.

Состояние бюджета определяют сравнением общей суммы доходов и расходов. При равенстве бюджет сбалансирован, при превышении расходов возникает дефицит, а при превышении доходов — профицит. Один и тот же результат может иметь разные причины: дефицит бывает связан с кризисом, но может возникнуть и из-за крупных вложений в развитие. Поэтому оценивают не только знак разницы, но и цели расходов, размер долга и экономическую ситуацию.

Бюджет проходит несколько этапов: проект готовят органы исполнительной власти, затем его обсуждает и принимает законодательный орган. После утверждения органы власти исполняют бюджет, то есть собирают доходы и оплачивают разрешённые расходы. Законность и контроль нужны, чтобы деньги использовались по назначению, а не в интересах отдельных лиц. Отчёт об исполнении проверяют органы финансового контроля, парламент и общество.

Доходы, расходы и состояние государственного бюджета

Таблица помогает сначала определить, о какой части бюджета идёт речь, а затем сравнить доходы и расходы. В строках о дефиците и профиците нужно смотреть на результат сравнения, а не на отдельный источник денег. Государственные заимствования следует отличать от доходов: они помогают покрыть нехватку средств, но создают обязательства.

Разбор задач

Задача 1

Доходы бюджета составили 800 млрд рублей, а расходы — 760 млрд рублей. Нужно определить состояние бюджета и размер разницы. Сначала сравним две величины, а затем выберем формулу для подходящего результата.

1. Доходы больше расходов, значит, бюджет является профицитным.
2. Вычислим разницу: 800 − 760 = 40 млрд рублей.
3. Поскольку доходы превышают расходы, применяем формулу профицита: доходы − расходы.

Ответ: бюджет профицитный, профицит составляет 40 млрд рублей.

Задача 2

В условии названы налоги, штрафы, приватизация государственного имущества, а также расходы на образование, здравоохранение и оборону. Здесь важно сначала разделить все пункты на поступления и затраты. Затем доходные статьи нужно разделить на налоговые и неналоговые.

1. К доходам относятся налоги, штрафы и поступления от приватизации имущества.
2. Налоги образуют группу налоговых доходов.
3. Штрафы и средства от приватизации относятся к неналоговым доходам.
4. Образование, здравоохранение и оборона являются направлениями расходов бюджета.

Ответ: налоговые доходы — налоги; неналоговые доходы — штрафы и приватизация; расходы — образование, здравоохранение и оборона.

Задача 3

Доходы бюджета составляют 1,2 трлн рублей, а расходы — 1,35 трлн рублей. Сначала определим недостаток средств, затем подберём два способа его покрытия. Каждый способ имеет последствия, поэтому оценивать нужно не только возможность получить деньги, но и будущую нагрузку.

1. Расходы больше доходов, значит, возник дефицит.
2. Размер дефицита: 1,35 − 1,2 = 0,15 трлн рублей, или 150 млрд рублей.
3. Первый способ — государственные заимствования. Они быстро покрывают нехватку, но увеличивают долг и будущие выплаты процентов.
4. Второй способ — сокращение или перенос части расходов. Это уменьшает дефицит без нового долга, однако может задержать строительство объектов или ограничить финансирование важных программ.

Ответ: дефицит равен 150 млрд рублей; его можно покрыть заимствованиями либо сокращением и переносом расходов, учитывая последствия каждого решения.

Типичные ошибки

Считать бюджет только перечнем расходов. Так происходит, когда внимание привлекают социальные программы и строительство. Проверьте себя: у бюджета обязательно должны быть доходы, расходы и правила их использования.

Путать дефицит с долгом. Дефицит показывает превышение расходов над доходами за один период, а долг складывается из накопленных обязательств. Для проверки спросите себя, речь идёт о результате текущего года или о сумме, которую государство должно вернуть.

Называть любой доход налогом. Ученик может забыть о штрафах, пошлинах и доходах от государственной собственности. Проверьте, является ли платёж обязательным налогом или он возник из другой операции.

Считать профицит всегда полезным, а дефицит всегда вредным. Такой вывод не учитывает причины расходов, состояние экономики и размер долга. Чтобы проверить оценку, выясните, на что направлены средства и как финансируется дефицит.

Связь с другими темами

До темы нужно знать, что такое налоги, функции государства, государственная собственность и денежные доходы. Эти понятия помогают понять источники бюджета и направления его расходов. Без них трудно объяснить, почему бюджет связан с деятельностью органов власти.

Тема пригодится при изучении налоговой системы и государственной экономической политики. Она также связана с государственным долгом, заимствованиями и личной финансовой грамотностью. Сравнение доходов и расходов полезно и для анализа семейного бюджета.

С правом бюджет связан потому, что его принимают органы власти в установленном порядке. С экономикой его объединяют вопросы доходов, расходов и долга. Исполнение бюджета предполагает юридическую ответственность и общественный контроль.

Что запомнить

• Государственный бюджет — план доходов и расходов государства на определённый период.
• Главный источник доходов бюджета — налоги.
• Расходы бюджета обеспечивают выполнение функций государства.
• Дефицит возникает, когда расходы превышают доходы.
• Профицит возникает, когда доходы превышают расходы.
• Дефицит может финансироваться за счёт государственных заимствований.
• Исполнение бюджета должно быть законным, целевым и контролируемым.